{
  "purpose": "무료 사업장현황신고 수동 준비표. Pro 엔진 입력이 아니며 미확인 항목을 임의로 채우지 않습니다.",
  "business_alias": null,
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}

# 장부·복잡한 신고·조건부 업무 준비

[업종별 준비·Free/Pro 지원표](industry-guide.md)에서 자료와 계산 범위를 고른다. 설치된 Pro에는 음식점 의제매입·일반과세 공통매입·상가 보증금·주택 분리과세·재고원가·수입 연결의 제한된 계산 모드가 있다. 각 모드의 적용기간·요건을 만족한 경우에만 사용한다.

## H10 부가세 심화

| 상황 | 준비·대조할 자료 | 확인할 쟁점 |
|---|---|---|
| 과세·면세 겸영 | 부문별 매출·직접매입·공통매입과 사용 목적 | 안분 대상·기준기간·정산 |
| 수출·해외 용역 | 계약·수출 증빙·외화수취·거래시점 자료 | 영세율 대상·첨부·환율·귀속 |
| 조기환급 | 환급 발생 사유·자산·매입·대금·사업 사용 | 대상·기간·첨부·사후 확인 |
| 음식점·제조 등 | 품목·매입처·증빙·업종·해당 기간 자료 | 의제매입 등 적용요건과 한도 |
| 임대·자산·폐업 | 계약·보증금·기간·취득/처분·재고 | 간주임대료·잔존재화·사업양도 |
| 매입자발행·대리납부 등 | 거래와 지급 근거·상대방·신청/확인 자료 | 실제 적용 제도·확인절차 |

`vat-hometax`에서 현재 화면과 공식 서식을 확인하고 항목별 준비표를 만든다. 원자료의 합계와 사용자가 확인한 입력값은 수동 또는 Pro의 대조 도구로 검산할 수 있다. 이 제품에 부가세 전 사례의 세율·안분·간주임대료 계산 엔진이 있다고 주장하지 않는다. 법적 요건이나 특례가 미확인이면 입력값을 확정하지 않고 전문가 검토로 연결한다.

## H12 장부·결산·종소세 심화

1. 귀속연도·업종·수입규모·기장의무·공동사업·다사업장·근로 겸업을 확인한다. 신고안내문과 실제 사실관계가 다르면 확인사항으로 남긴다.
2. 매출·지출 원장, 카드·계산서·현금영수증, 은행, 인건비, 재고, 자산, 대출·이자, 전기 신고·이월자료를 구분한다.
3. 간편장부 또는 본인이 사용하는 회계자료의 수입·경비 합계를 대조한다. 취득 자산을 모두 당기경비로, 입금을 모두 수입으로, 출금을 모두 비용으로 처리하지 않는다.
4. 감가상각·이월손실·공제감면·공동사업 배분은 해당 연도 조건과 이전 신고 근거를 확인한다. Pro 종소세 엔진의 지원 스키마 밖 수치를 임의 항목에 끼워 넣지 않는다.
5. 산출물은 본인 작성·검토용 집계와 차이표, 누락자료, 전문가 확인 질문이다. 법정 재무제표·세무조정계산서·성실신고확인서를 대행 작성했다고 표시하지 않는다.

## H24 업종·개인 재산·외부 업무

- 온라인판매·배달: 채널별 매출, 취소·환불, 수수료, PG정산, 입금을 분리한다. 통신판매업은 정부24·해당 기관 절차로 연결한다.
- 음식점·소매·제조: 카드·현금매출 외 재고·폐기·매입 자료를 준비하고 특례 요건을 확인한다.
- 프리랜서·창작자: 원천징수 자료, 플랫폼·해외 수입, 비용과 증빙을 모으고 면세/과세·사업장현황 해당 여부를 확인한다.
- 학원·의료·임대: [면세사업장현황 안내](exempt-status-report.md)를 먼저 읽되, 업종명 하나로 모든 수입이 면세라고 단정하지 않는다.
- 여러 사업장·공동사업: 사업장별 부가세와 개인의 종소세 합산을 구별한다. 사업장·사람 가명이 다른 자료는 자동 합치지 않는다.
- 외화·수출·국제 거래: 통화·환율 기준·거래/수취일·국내외 원천·세액 자료를 분리한다. 원 단위 전용 엔진에 외화 금액을 그대로 넣지 않는다.
- 양도·상속·증여·종부세·해외금융계좌·주세·개별소비세·인지세: 해당성 확인, 자료 목록, 공식 경로와 전문가 인계까지 지원한다. 전용 계산과 신고서 완성은 지원 범위 밖이다.
- 법인전환: 개인사업 종료·인계 자료를 준비하고 별도 법인 업무로 연결한다. 이 개인사업자 제품에서 법인세 엔진을 실행하지 않는다.
- 지방세·4대보험·사업 인허가: 해당 기관의 현재 서비스를 확인한다. 원천세·사업자등록 결과가 외부 기관의 완료를 대신하지 않는다.

통합 요청에는 `현재 할 일 / 연결 기관 / 필요한 자료 / 본인 처리 / 결과 증빙 / 전문가 확인` 표를 만든다. 지원 범위 밖도 설명 없이 종료하지 말고 구체적인 자료·질문·공식 연결을 제공한다.

공식 진입점(2026-09-17): [국세청 개인신고 안내](https://www.nts.go.kr/), [국세법령정보](https://taxlaw.nts.go.kr/), [정부24](https://www.gov.kr/), [위택스](https://www.wetax.go.kr/). 세부 메뉴와 요건은 실행 시 해당 기관에서 재확인한다.

# 개업·변경·휴폐업과 기본 설정

무료에서도 이 안내를 끝까지 사용할 수 있다. 사업 가명·대상 사업장·희망 처리일·과세유형·직원 및 외주 지급 여부를 확인한다. 실제 주민번호·계좌번호·인증정보는 대화에 수집하지 않는다.

## H01 처음 설정

1. 개인 화면과 사업장 화면, 여러 사업장 중 현재 대상을 구별한다. 사업 가명과 기간을 먼저 표시한다.
2. 일반·간이·면세·겸영은 해당 기간의 등록 정보로 확인한다. 모르면 미확인으로 둔다.
3. 직원 유무와 외주·일용 지급 유무를 따로 확인하고 이번 작업에 필요한 자료만 묻는다.
4. 로그인은 본인에게 맡긴다. 브라우저가 없으면 통합검색어와 확인할 항목을 안내하고 현재 화면을 관찰했다고 말하지 않는다.
5. 메뉴가 없으면 개인/사업장 전환, 인증 수준, PC/손택스 지원 차이, 실제 신고기간 순으로 확인한다. 인증 우회나 비공개 API 호출로 대체하지 않는다.

산출물: 사업장·기간·과세유형·확인일·자료 보유 여부·다음 업무. 완료 증거는 사용자가 확인한 대상 사업장과 선택 업무이며 로그인만으로 업무가 완료된 것은 아니다.

## H02 사업자등록 신청·정정

| 상황 | 준비자료 | 확인할 항목 |
|---|---|---|
| 신규 | 사업 내용, 개업일, 사업장 사용 근거, 임대차 및 필요한 인허가 자료 | 개인/공동사업, 실제 사업에 맞는 업종, 과세유형, 첨부 |
| 업종·상호 변경 | 현재 등록 내용과 변경하려는 내용 | 업종 명칭만으로 허가·면세를 확정하지 않음 |
| 소재지·임대차 변경 | 새 주소와 사용 근거, 변경일 | 임대인·면적·계약 조건과 첨부가 일치하는지 |
| 공동사업 변경 | 공동사업 관계와 지분·변경 근거 | 공동사업·양도·증여의 별도 검토 필요 여부 |
| 등록증 재발급 | 대상 사업장·수령 방법 | 등록증 재발급과 사업자등록증명의 차이 |

홈택스 통합검색에서 ‘사업자등록 신청’, ‘사업자등록 정정’, ‘사업자등록증 재발급’을 찾는다. 현재 화면의 작성 항목과 준비자료를 건별 대조하고 미확인을 임의 입력하지 않는다. 사용자가 최종 신청 후 민원처리결과를 확인한다. 접수와 등록·정정 완료를 구별하며, 완료된 등록증의 상호·업종·소재지를 다시 확인한다.

Pro `biz-reg-hometax`가 있으면 상세 진행으로 연결한다. 없으면 위 기본 진행을 계속한다. 통신판매업·사업 인허가는 정부24·해당 지자체의 별도 절차이며 사업자등록으로 완료되지 않는다.

## H03 휴업·재개업·폐업

1. 휴업/재개업/폐업 중 실제 목적과 적용일, 모든 사업장인지 특정 사업장인지를 확인한다.
2. 휴폐업 관련 신고를 통합검색하고 현재 화면의 사유·일자·첨부를 확인한다. 사용자가 제출한 뒤 처리결과·필요한 사실증명을 보관한다.
3. 폐업이면 마지막 매출·매입·현금영수증·계산서, 직원·외주 지급, 재고·자산, 미수·미지급, 임대차 종료 자료를 목록화한다.
4. 폐업 처리와 마지막 부가세·종소세·원천세·지급명세서·지방세 처리는 각자 확인한다. 법정기한은 폐업일·세목에 맞춰 공식 자료에서 확인한다.
5. 사업양도·포괄양수도·잔존재화·법인전환 판단은 거래·계약·자산 자료를 묶어 전문가에게 연결한다. 폐업신청 완료를 모든 세금 정산 완료로 표시하지 않는다.

산출물: `업무 / 대상일 / 필요한 자료 / 접수 확인 / 처리 확인 / 남은 신고 / 근거` 표. Pro는 월마감·미수금 결과를 첨부할 수 있으나 폐업 관련 모든 세액을 자동 계산하지 않는다.

## H04 사업용계좌·사업용카드·전자송달

- 사업용계좌 신고와 은행 계좌 개설은 다르다. 신고 의무·기한은 기장의무 등 사실관계를 확인한 뒤 공식 기준을 적용한다. 계좌번호는 사용자가 화면에 직접 확인·입력한다.
- 사업용신용카드 등록 → 등록 결과 → 사용내역 조회 → 매입세액 공제 확인/변경은 별도 단계다. 등록 이전 내역·조회기간 공백은 카드사 원본과 확인한다. 등록 사실만으로 전액 공제 처리하지 않는다.
- 환급계좌는 사업용계좌 신고와 목적이 다르다. 환급받을 본인 명의 계좌와 적용 세목을 화면에서 확인한다. 변경 후 결과를 다시 조회한다.
- 전자송달·연락처는 신청·변경 결과와 실제 수신 경로를 확인한다. 이전 고지의 기한이 자동 연장됐다고 추정하지 않는다.

## 공식 근거

확인일 2026-09-17. [사업자등록](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7777&mi=2444), [휴폐업](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7780&mi=2447), [사업용카드](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7799&mi=2475), [사업용계좌 제도](https://www.nts.go.kr/webtv/na/ntt/selectNttInfo.do?nttSn=1326090). 과거 안내의 메뉴 경로·기한을 현행 화면으로 간주하지 않는다.

# 일정·자료원 참고

해마다 공지 확인. 이 파일은 감각용이다.

귀속연도/과세기간, 실제·예정 신고일, 법정기한, 개별 연장기한을 따로 기록한다. 신고기한 연장과 납부기한 연장을 동일하게 취급하지 않는다. 모든 신고일을 5/31 또는 25일로 고정하지 않는다.

## 부가세 달력 (개인 일반과세자)

| 구분 | 과세기간 | 신고기한 감각 |
| --- | --- | --- |
| 1기 예정고지·예외 예정신고 확인 | 1~3월 관련 | 4월 |
| 1기 확정 | 1~6월 | 7월 |
| 2기 예정고지·예외 예정신고 확인 | 7~9월 관련 | 10월 |
| 2기 확정 | 7~12월 | 다음 해 1월 |

개인 일반과세자는 통상 연 2회 확정신고한다. 4·10월에는 실제 예정고지와 제외·예외 예정신고 요건을 확인하며 모든 개인에게 예정신고서를 만들지 않는다. [국세청 신고납부기한](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7694&mi=2273)(2026-09-12 확인)을 기준으로 [월별 체크리스트](monthly-owner-checklist.md)에서 본인에게 적용되는 일정을 고른다.

## 종소세 달력

| 구분 | 감각 |
| --- | --- |
| 정기신고 | 귀속 다음 해 5월 |
| 성실신고확인서 제출 | 통상 귀속 다음 해 6월 30일 |
| 중간예납 | 해당 시 홈택스 고지 확인 |

## 자료원별 역할과 대조

1. 매출 원장: 거래 사건과 귀속일, 취소·환불을 확인한다.
2. 홈택스 전자 자료: 세금계산서·카드·현금영수증·지급명세 등 증빙과 반영 기간을 대조한다.
3. 플랫폼 정산명세: 정산 대상 매출·환불·수수료·정산일을 확인한다.
4. 은행·카드사 자료: 실제 입출금과 결제 내역을 확인한다.
5. 사용자 장부·종이 영수증: 앞의 자료에 누락된 거래와 업무 관련성의 근거를 보완한다.

한 자료원이 모든 매출·입금·공제 사실을 대신하지 않는다. 자료별 조회 기간과 누락을 확인하고 차이를 목록으로 남긴다. 같은 거래의 카드·세금계산서·입금을 각각 매출로 더하지 않는다. 세무상 기준은 해당 기간 법령·국세청 안내, 화면 경로와 입력·접수·납부 결과는 현재 홈택스에서 각각 확인한다.

## 공식 확인 경로 (2026-09-12 확인)

- [국세청 2026년 1기 부가세 확정신고 안내](https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?mi=2201&nttSn=1352987): 그해 실제 마감일, 세금계산서 발급 간이과세자와 과세유형 전환자의 신고기간을 대조한다. 다음 연도의 마감일 근거로 재사용하지 않는다.
- [소득세법 §70의2②](https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=02&joNo=0070&lsiSeq=280405&urlMode=lsScJoRltInfoR), [국세기본법 §5](https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0005&lsiSeq=288571&urlMode=lsScJoRltInfoR): 성실신고확인서 제출 기한과 토요일·공휴일 등 기한 특례.
- 종소세의 전자신고 공제·기한후신고 판정은 `income-tax-hometax`의 `references/tax-policy.md`, 부가세 과세유형·공제는 `vat-hometax`의 동명 자료로 인계한다.

# 정정·연장·권리보호 준비

## H20 기한후신고·수정신고·경정청구

처음에 세목·귀속연도·원신고 접수 여부·법정기한·실제 신고일·과세관청의 결정/통지 여부·바꾸려는 항목과 이유를 확인한다. 과거 신고의 세액을 다시 계산하기 전에 적용 절차와 지원연도를 구분한다.

| 상황 | 확인할 절차 후보 | 필요한 자료 |
|---|---|---|
| 기한이 지났고 신고하지 않음 | 기한후신고 가능 여부 | 대상기간 전체 자료, 안내·결정 여부 |
| 기존 신고에 누락·오류가 있음 | 수정신고 또는 정정의 구체적 방식 | 원신고서·접수증·추가 증빙·항목별 변경 이유 |
| 과다 납부·공제 누락 등 주장 | 경정청구 가능 여부 | 원신고·납부·변경근거·기한 산정에 필요한 일자 |
| 과세 통지·결정에 이견 | 불복·권리보호 절차 | 통지 원문·송달일·관련 사실과 증빙 |

1. 표는 절차 후보이며 환급/추가납부 방향만으로 절차를 단정하지 않는다. 법정기한·후발적 사유·결정 여부 등은 국세기본법 및 해당 세목의 현행 공식 안내로 확인한다.
2. 원신고 수치와 변경하려는 수치를 항목별로 나란히 놓고 차이·근거·미확인을 표시한다. 새 원자료를 원신고의 근거인 것처럼 덮어쓰지 않는다.
3. 홈택스에서 해당 세목의 기한후/수정/경정 메뉴와 지원 귀속연도를 확인한다. 화면이 지원하지 않는 사례는 서면 또는 관할 기관·전문가 확인으로 연결한다.
4. 첨부 목록과 사유를 사실에 근거해 정리한다. 증빙과 수치는 지어내지 않는다. 사용자가 내용을 확인하고 제출한다.
5. 접수·추가자료 요청·결정·추가납부/환급입금을 각각 기록한다. 경정청구 접수를 환급 승인으로 표시하지 않는다.

Pro `control_review.py`로 원자료 합계와 신고값을 대조할 수 있다. 기존 세액 엔진이 지원하는 입력만 재계산하며, 가산세·경정청구 기한·감면 여부의 범용 계산기는 제공하지 않는다. 미지원 계산은 전문가에게 원신고·차이표·추가 증빙을 인계한다.

## H21 기한연장·징수 관련 유예

신고기한 연장과 납부기한 연장, 고지분 관련 신청, 압류·매각 관련 유예를 구별한다. 대상 세목·금액·원래 기한·신청 사유·증빙·신청일·관할 기관을 확인한다.

실제 매출 감소·재해·자금사정 자료를 기간별로 정리하고 해당 제도의 공식 신청요건·첨부·신청시점을 확인한다. 홈택스 통합검색의 현행 ‘기한연장’ 등 관련 메뉴에서 본인이 신청한다. 작성·접수만으로 기한을 연장해 기록하지 않는다. 승인 여부·새 기한·조건·분납내역은 결과 원문으로 확인한다.

산출물: `제도 / 원래 기한 / 사유 근거 / 필요자료 / 신청 접수 / 승인 여부 / 승인 후 기한 / 남은 납부` 표. Pro에서는 이미 확인된 고지액·예상액과 기한을 월마감 납부준비금에 연결할 수 있다.

## H23 상담·소명·불복·대리인 관리

일반 문의는 공식 상담창구에 질문할 사실·쟁점·자료를 정리한다. 소명·권리보호·불복은 원문 통지와 수령일, 요청 내용, 답변 기한의 확인이 우선이다. 사실관계 연표·증빙 목록·미확인사항을 만들고, 전문적인 주장·불복 대행·세무조사 대응은 등록 전문가에게 연결한다.

세무대리인 수임동의·해지는 현재 대상·권한·적용범위를 본인이 확인한다. 동의·해지 전후 상태를 따로 기록한다. 자료 묶음 생성과 외부 전송은 별개이며 실제 전송은 사용자 요청이 있어야 한다.

## 공식 확인

확인일 2026-09-17. [국세청 기한연장 등 신청 안내](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7816&mi=2200), [국세상담센터](https://call.nts.go.kr/), [국세법령정보시스템](https://taxlaw.nts.go.kr/), [국가법령정보센터](https://www.law.go.kr/). 이 문서는 모든 사건의 법정기한을 하드코딩하지 않는다. 실행 시 적용 조문·시행일·특례·현재 화면을 확인하고 출처와 확인일을 결과에 남긴다.

# 증명·고지·납부·환급·혜택

## H17 국세증명

먼저 제출처의 요구 문서명·대상 사업장·귀속연도/과세기간·발급일 조건·주민번호 공개 범위·용도를 확인한다. 요구사항을 모르면 발급 전에 확인할 항목을 알려준다.

| 필요 | 구별할 문서 |
|---|---|
| 사업 등록 사실 | 사업자등록증명 / 등록증 재발급 |
| 체납 관련 증명 | 국세 납세증명 / 지방세 납세증명 / 납부내역증명 |
| 소득·매출 증명 | 소득금액증명 / 부가가치세 과세표준증명 / 면세사업자 수입금액증명 |
| 영업 상태 | 휴업·폐업사실증명 |
| 신고 이력 등 | 해당 사실증명 / 표준재무제표증명 등 실제 발급 가능 문서 |

통합검색에서 정확한 문서를 선택하고 기간·용도·수령방법을 확인한다. 본인 발급 후 원문 문서명·사업장·기간·발급일·진위확인 경로를 확인한다. 미신고·발급가능 시점·문서 용도의 차이를 오류와 구별한다. 파일명이나 OCR만으로 내용·진위를 확정하지 않는다.

산출물은 `요구서류 / 요구기간 / 발급파일 참조 / 확인한 기간 / 발급일 / 누락·차이` 표. Pro `document_review.py`는 사용자가 원문과 확인한 메타데이터를 요구조건에 대조하며 PDF 내용을 자동 판독·진위확인하지 않는다.

## H18 접수·고지·납부

세목·대상기간·사업장을 확인하고 실제 신고내역·접수증·부속서류 상태를 읽는다. 고지액·신고납부액·중간예납·가산금 등을 임의 합산하지 말고 해당 납부의무를 구분한다. 납부서 생성, 은행 이체 예약, 실제 납부 결과는 서로 다르다.

분납·연장 여부는 실제 신청·승인·고지내용을 확인한다. 본인이 납부한 뒤 납부내역·금액·귀속을 확인하고 차이가 있으면 미완료로 남긴다. 국세와 지방세 납부를 따로 기록한다. 홈택스에서 위택스로 이동했다는 사실은 지방세 접수·납부 완료의 증거가 아니다.

신고 후 기록은 허브의 `filing-status.md` 또는 각 신고 스킬의 사후확인 절차를 따른다. Pro의 상태 도구도 실제 증빙과 사람 확인을 필요로 한다.

## H19 환급

환급 요청의 세목·기간과 기존 신고·청구 내역을 확인한다. 통합검색에서 ‘국세환급금 찾기’, 환급내역, 환급계좌 관련 현행 메뉴를 찾는다. 계좌 입력·변경은 본인이 수행하고 결과를 확인한다.

`신고상 예상액 / 청구 접수 / 심사 / 결정 / 충당 / 실제 지급 / 은행 입금`을 구분한다. 조회되지 않는 금액을 0원이나 환급 불가로 확정하지 않는다. 충당액과 실입금액 차이를 확인하며 예상 환급을 납부액에서 임의 상계하지 않는다.

Pro 대조: 확인한 결정액·충당액·실입금액과 각 원문 참조를 항목별로 준비하여 차이표를 만든다. 단순 환급금 조회와 경정청구는 다른 흐름이다.

## H22 장려금·세금포인트·지원

장려금은 귀속연도·근로/사업/종교인소득·가구·재산 등 해당 요건을 확인한다. 사업소득이 있으면 근로소득만 있는 반기신청 경로와 혼동하지 않는다. 안내문 수신 여부만으로 자격·지급액을 확정하지 않는다. 신청 후 심사·결정·입금을 각각 기록한다.

세금포인트는 조회와 혜택별 사용조건을 안내한다. 현금환급금·세액공제·납부수단으로 표시하지 않는다. 공제감면·세정지원은 업종·사업이력·지출·고용·적용연도에 필요한 자료와 후보 요건을 정리한다. 정보 부족 상태에서 ‘적용 가능’이나 ‘환급 확정’을 표시하지 않는다.

## 근거

확인일 2026-09-17. [납세증명](https://www.gov.kr/mw/AA020InfoCappView.do?CappBizCD=12100000011), [과세표준증명](https://www.gov.kr/mw/AA020InfoCappView.do?CappBizCD=12100000331), [국세·지방소득세 신고 안내](https://s.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?mi=2201&nttSn=1350715), [장려금 신청](https://i.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=238977&mi=40397), [세금포인트](https://t.nts.go.kr/taxpayer_advocate/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=8300&mi=11494).

# 면세 개인사업자 사업장현황신고 준비

면세라고 모든 세무 절차가 없는 것은 아니다. 과세유형·실제 업종·귀속연도·겸영·휴폐업·소득 지급 방식을 확인한다. 사업자등록 없는 프리랜서도 실질을 확인하며 3.3% 원천징수 또는 소규모라는 말만으로 제외하지 않는다.

## 대상과 예외

- 면세 개인사업자는 원칙적으로 전년도 수입과 사업장 현황을 신고한다. 해당 기간의 휴폐업도 자동 제외 사유가 아니다.
- 국세청 제외 사례는 납세조합에 가입하여 수입금액을 신고한 자, 독립 보험모집 용역 제공자, 사업장 없이 일반 소비자에게 음료품을 배달하는 독립 계약배달 판매용역 제공자 등이다. 일반 방문판매원·배달플랫폼 기사 전체로 넓히지 않는다.
- 과세·면세 겸영자가 VAT 신고에 면세사업 수입금액 등을 신고한 경우 등 소득세법 제78조의 신고한 것으로 보는 경우를 확인한다. VAT 접수증만으로 면세 수입 반영까지 확인됐다고 하지 않는다.
- 신고 제외/간주신고와 종소세, 계산서합계표 등 부속 의무는 별개다. 가산세가 특정 업종에 한정된다고 신고의무까지 없다고 해석하지 않는다.

## 실행

1. 대상/제외/간주신고/확인필요와 근거를 기록한다. 제외 근거가 없으면 임의 면제하지 않는다.
2. 연간 채널별 수입, 계산서·카드·현금영수증·지급명세, 매입, 임차료·인건비, 업종별 수입금액검토(부)표 자료를 모은다. 홈택스 제공기간과 실제 연간 자료를 대조한다.
3. 해당 귀속연도의 기한·첨부를 확인한다. 법정 일반기한은 다음 해 2월 10일이나 휴일·연장기한은 별도 확인한다.
4. 사용자 로그인 후 홈택스에서 사업장현황신고를 검색해 현재 메뉴·연도·사업장을 확인한다. 신고서·검토표·계산서합계표를 자료와 대조하고 최종 제출은 사용자가 한다.
5. 실제 접수증을 열어 사업장현황신고 접수확인으로 기록한다. 납부 완료나 종소세 완료로 표시하지 않는다.

## 무료 기본 준비표

[빈 확인 양식](../assets/exempt-status-worksheet.json)을 사용자 지정 로컬 폴더에 복사한다. 모르는 항목은 null·unknown을 유지한다. 이 양식은 사람이 채우는 자료 목록이며 Pro 엔진 입력과는 다른 형식이다. 이름·사업자번호·주민번호·계좌·인증정보 대신 사업 가명과 원본 행 참조만 쓴다.

1. 귀속연도, 사업장, 개업·휴폐업에 따른 실제 대상 기간부터 확인한다. 여러 사업장·공동사업은 임의로 한 사람 지분 또는 한 사업장으로 합산하지 않는다.
2. 연간 수입 원장 한 벌을 기준으로 삼는다. 계산서·카드·현금영수증·플랫폼·통장 자료는 대조 자료다. 같은 거래를 여러 자료에서 찾아 더하지 않는다. 선수금·수입 귀속시기·전년 거래 환불은 별도로 확인한다.
3. 수입 합계, 증빙별 구성 합계, 업종별 수입 내역을 서로 대조한다. 확인된 0원과 미확보 자료를 구별한다. 매출이 없더라도 매입이나 시설·임대 내역이 있으면 무실적이라고 단정하지 않는다.
4. 매입액과 임차료·인건비는 별도로 정리한다. 사업장현황신고 수입에서 곧바로 빼거나 종소세 필요경비로 확정하지 않는다.
5. 각 항목에 `확보 / 일부 / 미확보 / 해당없음의 근거`를 남긴다. 홈택스 자료 제공 기간 밖의 내역과 종이·지연 전송 증빙도 대조한다.

| 준비 경로 | 추가로 모을 내역 | 주의할 점 |
|---|---|---|
| 학원 | 시설·직원·과목별 교습, 수강 인원·단가·수강료, 기타 수입, 기본경비 | 교습 내역과 수강료 명세를 대조. 월 임차료와 연간 비용의 단위를 구별 |
| 주택임대 | 가명 물건별 계약기간·월세·보증금 변동, 등록 요건 확인, 간주임대료 대상·계산 결과 | 보증금 원금을 수입에 넣지 않음. 간주임대료는 해당 연도 홈택스 계산·원본으로 확인 |
| 인적용역 | 실제 업종·면세 여부, 지급처별 연간 총액, 지급명세, 수수료·원천징수·입금 대조 | 원천징수·수수료 공제 후 입금액을 총수입으로 대체하지 않음. 3.3%라는 이유만으로 신고 제외하지 않음 |
| 기타 면세 | 실제 업종의 수입 내역, 업종별 수입금액검토(부)표·부속 서류 | 의료·농축수산물·주택신축판매 등은 해당 업종의 공식 서식을 별도 확인. 공통표만으로 준비 완료 처리하지 않음 |

## 홈택스에서 마무리

- 사용자 로그인 후 사업장현황신고를 검색하고 귀속연도·사업장·신고 유형을 확인한다. 지난 연도 불러오기는 변경 내역과 대조한다.
- 학원·주택임대는 수입금액검토표 내용을 먼저 준비한다. 수입금액·구성명세·검토표 합계가 일치하는지 확인한다. 계산서와 카드·현금영수증이 중복되는 거래는 계산서 구분을 확인한다.
- 매출처별 계산서, 매입처별 계산서·세금계산서 합계표와 업종별 첨부는 해당 여부를 확인해 대조한다. 자동 불러오기 성공만으로 모든 자료가 포함됐다고 하지 않는다.
- 최종 제출은 사용자가 한다. 실제 접수증에서 신고명·귀속연도·사업장·접수결과를 확인한다. 이후 종합소득세 준비는 별도 작업으로 이어간다.

## Pro 자료 집계 연결

Pro `jongsose-prep-kr` 설치 시 해당 스킬의 `references/business-status.md`와 `scripts/business_status.py --help`를 읽는다. 학원·주택임대·인적용역·기타 면세 경로별로 정리한 JSON의 수입·매입을 집계하고 증빙 누락, 중복, 환불 연결, 신고 항목 차이를 출력한다. 이 공개판에는 코드가 없으며 위 확인 양식으로 안내를 계속한다.

Pro 출력도 공식 신고서·수입금액검토표 완성본이 아니다. 업종별 원본 세부 항목은 사람이 확인하며 면세 여부·신고 의무·수입 귀속·간주임대료·세액을 자동 판정하거나 계산하지 않는다.

업종별 참고: [국세청 학원업 2025 귀속 PC 안내](https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?mi=2286&nttSn=1347986), [국세청 주택임대업 2025 귀속 PC 안내](https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?mi=2286&nttSn=1347992), [업종별 안내 목록](https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttList.do?bbsId=131040&mi=2286). 확인일 2026-09-12. 위 안내의 화면 순서·수치·서식 예시는 2025 귀속용이며 다른 연도에는 다시 확인한다.

근거: [소득세법 제78조](https://www.law.go.kr/LSW/lsLinkCommonInfo.do?lsJoLnkSeq=1032955831), [국세청 개요](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7699&mi=2283). 확인일 2026-09-12. 국세청 페이지의 기한 예시는 2025년 귀속·2026년 신고이므로 다른 연도에 그대로 쓰지 않는다. 법령 확인과 로그인 후 화면 검증은 다른 작업이다.

# 업종별 준비와 심화 계산 선택

확인일: 2026-09-17. 업종 이름만으로 과세유형·공제·수입 귀속을 확정하지 않는다. 먼저 사업장, 대상 기간, 실제 일반·간이·면세 상태와 자료 범위를 확인한다.

| 업종·상황 | Free에서 준비·수동 확인 | Pro에서 추가하는 계산·자동 검증 |
|---|---|---|
| 온라인판매·소매 | 주문·취소·정산·입금·수수료를 구별; 기초/기말 재고와 실사 확인 | 기본 일반·간이 부가세 작성표, 매출원가·이익·손실, 매출과 입력값 차이 |
| 음식점 | 식재료 면세 증빙과 실제 사용·과세매출 범위를 구별 | 개인 일반 음식점의 반기 의제매입 공제율·한도·경계값, 재고원가 |
| 제조 | 원재료·재공품·제품, 노무·제조경비, 재고 실사·평가 확인 | 원재료 사용액→제조원가→제품원가→매출원가 연결, 불가능한 기말 재고·비용 중복 확인 |
| 프리랜서·인적용역 | 실제 지급액·원천징수 국세/지방세·총수입을 구별; 귀속 시기 확인 | 확인된 실제 지급액+원천징수액 복원, 미수·선수·경비 연결, 거래 ID 중복 검출 |
| 학원·면세 서비스 | 수강료·환불·선수·미수·면세 대상·사업장현황 첨부 확인 | 귀속을 확인한 수입 연결과 연간 집계. 업종명으로 면세·현금주의를 자동 확정하지 않음 |
| 상가임대 | 계약별 보증금 변동일과 월세·부가세 포함 여부 확인 | 검증된 단일 상가의 일별 보증금 간주임대료와 매출세액 기여분 |
| 주택임대 | 주택 수·등록요건·총수입·다른 종합소득·주택 간주임대료 해당성 확인 | 2025년 확인된 등록/미등록 수입의 분리과세 필요경비·가중공제·감면 전 국세 |
| 수출·과세면세 겸영 | 영세율과 면세 구별, 수출·외화·공통매입 근거 확인 | 확인된 영세율 공급가액의 기본 부가세 작성표, 일반과세 공통매입 안분·소액 예외 |

Free는 이 표의 준비 질문·자료 목록·공식 경로와 사람이 확인할 항목을 제공한다. 계산 코드를 포함하지 않는다. Pro가 설치돼 있고 요청 조건이 맞으면 `jongsose-prep-kr`의 `references/industry-review.md`를 찾아 `industry_review.py`의 모드별 입력을 사용한다. 미설치라면 홈택스 공식 계산·입력 화면에서 직접 확인하도록 안내한다.

## 먼저 확인할 공통 사항

1. 여러 사업장·과세기간의 자료를 섞지 않았는가.
2. 금액은 공급가액인가, 부가세 포함 공급대가인가. 세금계산서·카드·현금영수증이 같은 거래의 대체 증빙은 아닌가.
3. 원자료가 전부 있는가. 알 수 없는 금액을 0으로, 확인하지 않은 요건을 충족으로 채우지 않았는가.
4. 신규·폐업·유형 전환·공동소유·특수관계·다른 업종·자산 조정 등 별도 조건이 있는가.
5. 산출액·홈택스 입력액·접수 결과·납부 결과를 각각 확인했는가.

## 질문 예시

- “음식점 일반과세자야. 반기 과세매출과 면세 식재료 자료가 있어. 의제매입 계산에 필요한 요건부터 확인해줘.”
- “쇼핑몰 정산액과 매출액이 달라. 환불·수수료를 구별하고 재고까지 넣어 원가를 확인해줘.”
- “상가 보증금이 중간에 바뀌었어. 날짜별로 어떤 자료를 준비해야 하는지 알려줘.”
- “학원 수강료에 선수금과 환불이 있어. 올해 수입금액을 확인할 표를 준비해줘.”
- “화면에 넣은 값과 계산값이 달라. 같은 사업장·기간·항목인지 먼저 확인해줘.”

## 범위 밖일 때

주택 보증금의 간주임대료 자체 계산, 감가상각·공동사업 전체·가산세·복잡한 영세율·외국납부·특수세목은 자료 목록과 전문 검토사항을 남긴다. 자동 계산을 했다고 표현하지 않는다. 기본 계산과 부분 금액 일치는 최종 세액·신고서 전체 검증이 아니다.

공식 근거: [국세청 부가세 계산 구조](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7695&mi=2272), [간편장부 안내](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7670&mi=2231). 적용 연도별 상세 근거와 미지원 조건은 해당 Pro 계산 문서에 함께 기록한다.

# 이번 달 할 일: 개인사업자용

프로필 가명·확인일, 점검월, 실제 과세유형과 변경 여부부터 확인한다. 직원 0명이어도 외주·강사료·일용 지급은 별개다. 무료는 수동 체크리스트, Pro jongsose-prep-kr 설치 시 프로필/체크리스트 검증과 월마감 엔진을 쓴다.

## 모든 달의 자료 점검

- 판매채널별 매출 원장, 홈택스 전자 자료, 플랫폼 정산명세, 사업 관련 입금의 수집 시작일·종료일·누락 여부를 기록한다. 일부 기간이나 미반영 자료를 월 전체 0원으로 보지 않는다.
- 사업용카드 등록·사용내역, 개인카드 사업 사용분, 지출증빙 현금영수증, 세금계산서를 모아 receipt-classify-kr로 중복·취소·업무 관련성 검토를 넘긴다.
- 매출·정산·입금 차이는 tax-invoice-hometax의 매출/정산 점검으로 연결한다. 입금만 보고 매출을 확정하지 않는다.
- 외주·일용 지급이 있으면 계약·실제 업무·지급일·총액·증빙·거주자 여부를 모은다. Pro 원천세 미설치면 자료와 공식 절차를 안내하며 세율 계산은 하지 않는다.
- 지난 신고의 접수증, 국세 납부, 지방세 신고·납부, 환급을 각각 확인한다. 지난달 미확인을 자동 완료 처리하지 않는다.

## 일정은 대상자부터 고른다

| 실제 상황 | 확인할 일정 |
| --- | --- |
| 개인 일반과세 | 확정신고 기간. 4·10월은 예정고지 유무·예정신고 예외를 확인하고 모두에게 신고서를 만들지 않음 |
| 간이과세 | 연간 신고, 상반기 세금계산서 발급·유형 전환에 따른 중간 신고. 납부면제와 신고면제 구별 |
| 면세 | [사업장현황신고](exempt-status-report.md)의 대상·제외·간주신고와 종소세 |
| 과세·면세 겸영 | 과세분 VAT, 면세 수입 반영·간주신고, 공통매입 자료 |
| 사업소득·근로+부업 | 귀속연도 종소세 안내·성실신고 여부, 중간예납 고지 |
| 직원·외주·일용 지급 | 원천세/지방 특별징수와 소득 종류별 지급명세서를 별도 확인 |
| 신규·휴업·폐업·유형 변경 | 해당 기간·처리일·예외 일정 확인 |

[국세청 세무일정](https://www.nts.go.kr/nts/ad/taxSchdul/selectList.do?mi=135747&taxMonth=), [VAT 기한](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7694&mi=2273), [지급명세서 안내](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=8631&mi=12242)에서 해당 연도·월·지급분을 열어 재확인한다(참고 확인일 2026-09-12). 휴일 순연, 전국 연장 공지, 납세자별 연장을 구분하고 신고기한과 납부기한을 따로 기록한다.

출력 열: 작업 / 대상 기간·지급분 / 대상·해당없음·미확인 및 사유 / 신고기한 / 납부기한 / 공식 URL·확인일 / 준비자료 / 상태·다음 행동. 각 기한에는 공식 확인·개별 연장증빙 확인·확인필요 상태를 붙인다. 공식 자료를 열지 못하면 월별 준비 작업은 제공하되 정확한 마감일·D-day를 만들지 않는다. 일정 앱·알림 등록은 사용자가 요청한 경우만 수행한다.

## 납부준비금

확정 고지액·신고서 납부액, 엔진 예상액, 사용자가 정한 임시 적립 목표를 별도 줄로 둔다. 세목·기간·기납부·분납 잔액·준비해 둔 잔액·다음 기한을 연결한다. 예상세액은 확정 납부액이 아니며 적립·계좌이체 자체가 세금 납부도 아니다. 미확인 금액에 임의 적립률을 적용하지 않는다. Pro는 검증된 입력과 코드 집계 결과, 무료는 납부서/공식 화면 금액과 자료 부족 목록을 정리한다.

# 국세증명·환급금·세금포인트

무료 안내 범위이며 Pro biz-reg-hometax 설치가 없어도 설명할 수 있다. 자동 발급·신청·납부는 하지 않는다. 로그인·본인인증·최종 실행은 사용자다. 아래 명칭은 검색할 서비스 이름이며 현재 화면을 보지 않았다면 검증된 클릭 경로로 소개하지 않는다.

## 국세증명

1. 제출기관의 요구 문서명·용도·귀속/과세기간·사업장·국문/영문·식별정보 공개범위·발급일/유효기간 조건을 확인한다.
2. 사업자등록증명은 등록 사실, 소득금액증명은 소득, 부가가치세과세표준증명은 VAT 신고내역, 면세사업자수입금액증명은 면세 수입을 증명한다. 납세증명은 법정 예외를 제외한 체납 관련 증명이며 납부내역증명과 다르다. 국세 증명으로 지방세 증명 요구를 충족했다고 하지 않는다.
3. 홈택스 또는 정부24에서 정확한 서비스·자격·수령방법을 확인한다. [VAT 과세표준증명](https://www.gov.kr/mw/AA020InfoCappView.do?CappBizCD=12100000331), [납세증명](https://www.gov.kr/mw/AA020InfoCappView.do?CappBizCD=12100000011&HighCtgCD=A09002&Mcode=10020&srhQuery=2023). 온라인 대리신청 권한을 가정하지 않는다.
4. 사용자가 현재 화면에서 기간·용도·제출처·공개범위·수령방식을 확인한 뒤 직접 발급한다. 원본을 바꾸거나 마스킹 사본을 원본 증명서로 제출하게 하지 않는다.
5. 저장한 PDF를 열어 문서명·기간·페이지·빈 화면 여부·발급일·표시된 유효기간을 확인한다. 발급 안내/신청접수/파일 확인/외부 전달 상태를 구분한다. 자동 이메일·메신저 전송은 하지 않는다.

등록증 재발급·정정이 목적이면 Pro biz-reg-hometax로 연결한다. 미설치면 국세청의 사업자등록 안내와 홈택스 검색·준비서류까지만 안내한다. 증명 발급을 막는 체납·처리중 상태는 사실대로 기록하고 우회하지 않는다.

## 환급금

[국세청의 국세환급금 찾기](https://www.nts.go.kr/nts/main.do)에서 공식 홈택스로 이동한다. 본인정보·인증은 사용자가 입력한다. 조회기간·세목·귀속·결정/지급·미수령 여부를 확인하고, 지급됐다면 마스킹된 입금내역과 대조한다. 조회 결과 없음은 모든 연도·지방세까지 환급금이 없다는 뜻이 아니다.

신고서상 예상환급 / 공식 환급조회 / 계좌신고·변경 / 지급처리 / 실제 입금을 따로 기록한다. 계좌가 필요하면 사용자가 공식 화면에서 직접 등록한다. 환급금 조회는 경정청구·환급 확정·입금 보장이 아니다.

## 세금포인트

[국세청 세금포인트 제도](https://nts.go.kr/taxpayer_advocate/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=8300&mi=11494)에서 현재 혜택·대상·조건을 확인하고 사용자가 홈택스/손택스에서 조회한다. 포인트를 현금 환급액·납부 완료·세액공제로 환산하지 않는다. 담보면제 등은 별도 승인 요건이 있고 포인트 보유만으로 승인되지 않는다. 사용·쿠폰 발급·쇼핑몰 진입은 사용자가 선택한 경우만 안내한다.

확인일 2026-09-12. 국세증명 종류는 [국세청 안내](https://webtv.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?mi=2207&nttSn=38162)도 참고했다. 이 과거 안내의 처리시간·종수·메뉴를 현재 보장하지 않는다. 실제 계정 조회·발급·환급계좌 변경은 문서 작성 중 실행하지 않았다.

# 직원·외주 지급과 소득자료 — 무료 기본 안내

## H14 원천세 준비

직원이 없어도 강사·디자이너·일용직 등 지급이 있었는지 확인한다. 사업자 여부나 계약서 이름만으로 사업소득·근로소득을 단정하거나 모든 외주비에 같은 비율을 적용하지 않는다.

1. 지급 대상 가명, 실제 업무관계, 지급일, 귀속기간, 지급총액, 실제 공제액, 실제 송금액을 확인한다. 세금계산서를 받은 사업 거래인지도 확인한다.
2. 근로·일용·사업·기타·퇴직·비거주자 등 소득 종류와 원천징수 의무를 해당 연도 공식 안내에 비추어 확인한다. 사실관계가 부족하면 확인 질문과 전문가 검토 항목으로 남긴다.
3. 홈택스 통합검색 ‘원천세 신고’에서 대상 기간·정기/수정·월별/반기 적용 여부를 확인한다. 반기납부는 신청·승인 상태 없이 추정하지 않는다.
4. 지급내역표와 화면의 소득종류별 인원·지급액·원천징수액을 대조한다. Pro 원천징수 엔진이 없으면 홈택스·급여시스템에서 확인한 계산 결과를 사용하고 AI 암산으로 세액을 생성하지 않는다.
5. 본인 제출 후 접수증을 확인하고 국세 납부와 지방소득세 특별징수 신고·납부를 각각 확인한다. 원천세 제출만으로 지급명세서 제출까지 완료된 것이 아니다.

Pro `withholding-tax-hometax`가 설치되어 있으면 해당 엔진의 지원연도·소득유형·입력 범위를 읽고 계산한다. 지원하지 않는 퇴직·비거주자·상여·특수공제는 별도로 확인한다.

## H15 지급명세서·간이지급명세서·일용근로 자료

지급 종류·귀속연도·지급일·휴폐업일과 이미 제출한 자료를 확인한다. 간이/연간/일용의 제출주기, 연간 제출 간주·예외, 개정 시행일은 [공식 지급명세서 안내](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=8631&mi=12242)와 [세무일정](https://www.nts.go.kr/nts/ad/taxSchdul/selectList.do?mi=&taxMonth=&taxYear=2026)에서 해당 기간에 맞춰 확인한다. 올해 일정표를 다른 연도에 복사하지 않는다.

`사람 가명 / 소득종류 / 귀속 / 지급일 / 총액 / 공제액 / 제출할 서류 / 기존 접수 참조`로 준비한다. 원본 실명·주민번호는 본인이 홈택스에서 확인한다. 오류수정·재제출은 기존 접수와 현재 정정 방식부터 확인해 중복 제출을 방지한다. 본인 제출 후 접수결과·오류·첨부를 확인한다.

## H16 직원 연말정산·중도퇴사·퇴직

연말정산 대상 연도·재직기간·전근무지·월별 급여 및 원천징수·본인 확인 공제자료를 받는다. 근로자의 자료제공동의·간소화와 사업자의 신고를 구별한다. 가족관계·공제요건은 자료 유무만으로 충족했다고 보지 않는다.

직원별 연간 합계, 전근무지 합산 여부, 공제 확인사항, 정산 차액, 지급명세서와 원천세 후속 처리를 준비표에 남긴다. 현행 일반 원천징수 엔진은 연말정산 전체 계산기나 퇴직소득세 엔진이 아니다. 지원하지 않는 정산은 공식 계산·급여시스템·전문가 확인으로 연결한다.

## 확인 결과

산출물은 지급자료표·누락서류·확인 질문·공식 기한과 출처·다음 화면이다. 완료 상태는 원천세 접수, 국세납부, 지방세 접수/납부, 지급명세서 접수, 근로자 정산 지급을 분리한다. Pro에서는 `control_review.py`에 **이미 확인된** 대장합계와 신고값을 넣어 차이를 대조할 수 있다. 이 대조가 소득유형의 적법성이나 원천징수세액의 법적 정확성을 판정하지는 않는다.

확인일 2026-09-17. 일반 안내이며 실제 세액·기한은 귀속연도와 지급일에 맞는 공식 근거를 다시 확인한다.