# 추천 계정 목록 (범용)

업종에 따라 이름을 바꿔도 된다. 목표는 **섞이지 않게 분리**.

## 매출
- 서비스매출 / 상품매출 / 기타매출

## 매입·비용 (일반)
- 상품매입 / 외주비 / 지급수수료
- 임차료 / 관리비
- 인건비 / 복리후생비
- 통신비 / 전기가스수도
- 소모품비 / 사무용품비
- 수선비 / 보험료
- 광고선전비 / 교육훈련비
- 여비교통비-숙박 / 여비교통비-운임 (분리 권장)
- 소프트웨어/구독료

## 주의 계정 (분리 유지)
- 기업업무추진비(접대비)
- 차량유지비-비영업승용
- 차량유지비-영업/경차화물
- 가사성비용
- 상품권/기프트카드
- 해외결제
- 잡비 ← 최소화. 가능하면 분해

## 매핑 예시
| 신호 | 계정 | 부가세 | 종소세 |
| --- | --- | --- | --- |
| 거래처+식당 | 기업업무추진비 | 불공제후보 | 확인필요 |
| 직원+회식 | 복리후생비 | 공제후보 | 필요경비후보 |
| 문구점 | 사무용품비 | 공제후보 | 필요경비후보 |
| 주유+승용 | 차량유지비-비영업승용 | 불공제후보 | 확인필요 |
| KTX/택시 | 여비교통비-운임 | 불공제후보 | 확인필요 |
| 출장호텔 | 여비교통비-숙박 | 공제후보 | 필요경비후보 |
| 포털광고 | 광고선전비 | 공제후보 | 필요경비후보 |

# 월말 카드·증빙 검토

사업용카드 등록은 조회 편의를 높이는 절차이며 모든 지출의 공제를 확정하지 않는다. [국세청 사업용 신용카드 안내](https://b.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7799&mi=2475)를 참고하되 공급자 간이과세 예외는 기존 rules.md의 거래 당시 세금계산서 발급자격 기준을 따른다(확인일 2026-09-12).

## 자료부터 맞추기

1. 점검월과 전체 카드·현금영수증·세금계산서 자료의 제공기간을 기록한다. 등록 전·미등록 개인카드 사업 사용분은 누락 후보로 모은다. 사업용카드가 없다는 사실과 카드 사용내역 0건은 다르다.
2. 카드 등록·사용내역·공제 확인/변경은 현재 홈택스에서 각각 상태를 확인한다. 공개 메뉴의 계산서·영수증·카드 안에 매입세액 공제 확인/변경과 현금영수증 세액공제 확인/변경이 있다. 메뉴 존재 확인은 로그인 후 내역·공제 상태 확인이 아니다.
3. 원본은 보존한다. 보고에는 거래 ID, 일자, 원문 적요, 금액, 증빙종류·파일, 공급자유형, 원거래 연결, 업무목적, 취소/환불, VAT 후보, 종소세 후보, 확인필요 사유를 남긴다.

## 거래 한 건을 한 번만 반영

- 같은 날짜·금액·상호는 중복 후보일 뿐이다. 거래/승인 ID와 영수증을 대조하고 확인 없이 삭제하지 않는다. 카드와 세금계산서가 같은 거래면 증빙을 연결하며 공제를 이중 합산하지 않는다.
- 취소·부분환불은 원거래와 연결해 원금·취소액·남은 금액을 보존한다. 월을 넘긴 취소, 연결 원본 누락, 누적환불 초과, 수정계산서가 있으면 따로 검토한다.
- 사업 목적은 접대 상대·회의 목적·판매상품 등 필요한 최소 설명으로 확인한다. 편의점·카페·주유소 이름, 과거 거래 분류만으로 모든 사용분을 업무용으로 바꾸지 않는다.
- 생활비·사업비 혼용, 면세·겸영 공통경비, 차량·식대 등은 분류 후보와 필요한 증빙을 남긴다. 증빙부족과 법정 불공제, 종소세 필요경비 여부를 구별한다.

무료는 사용자가 검토 가능한 행별 표와 원자료/스프레드시트 합계를 대조한다. Pro 월마감 대량 대조가 있어도 업무 관련성·공제자격은 자동 승인되지 않는다. 분류 미확인·자료 공백을 남긴 채 전체 공제 완료라고 하지 않는다.

# 분류 규칙 (1차 스크리닝)

법령 해석 확정이 아니다. 실무 1차 분류용.

## 증빙 등급

| 등급 | 예시 | 메모 |
| --- | --- | --- |
| A | 전자세금계산서 | 최우선 |
| B | 신용카드/직불 매출전표, 지출증빙 현금영수증 (부가세 별도 구분) | 매입세액 후보 가능 |
| C | 계산서(면세) | 부가세 없음, 종소세 경비 후보 |
| D | 간이영수증, 이체확인만 | 증빙 취약 |
| E | 없음 | 위험 |

## 부가세 매입세액

### 공제 후보 기본
- 사업 관련 + 과세사업 사용 + A/B 증빙 + 공제 가능 공급자

### 불공제 후보 (자주)
- 기업업무추진비(접대): 특정 거래처 식사·선물·골프 등
- 비영업용 소형승용차 구입·렌트·유류·정비·주차
- 사업 무관·가사
- 면세사업 관련 매입, 토지 관련
- 세금계산서 미수취·부실
- 해외 사용
- 여객운임(항공·철도·고속버스·택시 등) — 예외 가능 항목은 확인필요
- 인건비(급여) — 매입세액 개념 아님
- 면세 공급자 또는 세금계산서 발급대상이 아닌 간이과세자 거래 등 (간이과세자 전체를 일괄 제외하지 않음)

### 공급자·증빙 확인

- 세금계산서 발급사업자인 간이과세자로부터 받은 유효한 세금계산서 또는 세액 구분 카드·지출증빙 현금영수증은 다른 공제 요건 충족 시 `공제후보`다.
- 거래 당시 공급자 유형·실제 판매자·부가세 구분을 모르면 `확인필요`. 현재의 과세유형을 과거 거래에 소급하지 않는다.
- 같은 거래의 세금계산서와 카드 결제는 원거래에 연결해 한 번만 집계한다. 매입 취소·환불은 원거래와 연결하고 음수 지출을 새 경비로 만들지 않는다.
- 신고자 본인이 간이과세자이면 일반과세자의 매입세액 전액 공제와 다른 수취분 공제 구조임을 `vat-hometax`에 전달한다.

근거(2026-09-12 확인): [손택스 사업용신용카드 공제 안내](https://mob.tbcr.hometax.go.kr/jsonAction.do?actionId=UTBCRCB023F001), 부가가치세법 §38·§39·§46③, 시행령 §88⑤. 홈택스 공제 표시도 거래별 증빙 확인을 생략하는 근거가 아니다.

### 혼동
| 내용 | 부가세 |
| --- | --- |
| 직원 회식 | 공제 후보(복리후생, 사업관련 전제) |
| 거래처 1~2명 식사 | 불공제 후보(접대) |
| 불특정 다수 판촉 | 공제 후보(광고 성격) 확인 |
| 경차/화물 주유 | 공제 후보 확인 |
| 승용 주유 | 불공제 후보 |

## 종소세 필요경비

### 필요경비 후보
- 사업 매입, 외주, 임차, 인건비, 통신, SW, 광고, 소모품, 수선, 업무교육 등

### 제외·주의 후보
- 가사·개인
- 업무무관
- 벌금·과태료성
- 자본적 지출 전액 비용 처리 의심
- 증빙 부실 고액

### 부가세와 다른 예
| 항목 | 부가세 | 종소세 |
| --- | --- | --- |
| 접대 식사 | 불공제 후보 | 경비 한도·요건 검토 (확인필요) |
| 급여 | 해당없음 | 필요경비 후보 |
| 비영업 승용 유류 | 불공제 후보 | 별도 업무사용 이슈 가능 |

## 키워드 힌트 (확정 아님)

- 접대 후보: 골프, 주점, 유흥, 선물세트 + 거래처명
- 차량 후보: 주유, 충전, 하이패스, 정비, 주차, 렌터카
- 통신: KT, SKT, LG U+, 인터넷
- 광고: 메타, 구글, 네이버 광고
- 클라우드: AWS, Azure, 국내 SaaS

키워드만으로 최종 확정하지 말 것.